Planificación del patrimonio

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Planificación del patrimonio

Planificación patrimonial.

Si usted se ha mudado a Panamá, o está pensando en jubilarse en Panamá, entonces debe considerar la planificación patrimonial en Panamá. Como planificador de sucesiones, veo cómo anticipas, durante tu vida, administrar y disponer de tu patrimonio durante y después de la muerte. Consideramos los problemas del impuesto a la herencia, el impuesto a las donaciones y el impuesto a las ganancias para los beneficiarios, así como los costos de la transferencia del patrimonio a la próxima generación. Hacer las preguntas correctas es esencial para asegurarse de que el plan de herencia funcione para usted.

Gestión de patrimonios

La acumulación de riqueza es un gran logro que requiere de habilidad y determinación. También requiere un plan desarrollado exclusivamente para sus circunstancias personales o en todo caso la de su negocio. Parte de nuestro trabajo es delinear cómo los activos de nuestros clientes deben ser administrados y preservados a lo largo de su vida y luego distribuidos a las personas o a las causas que aman. Durante su vida, las necesidades y los objetivos posiblemente cambiarán. Habrá tiempo para el ahorro y la inversión, el crecimiento de la cartera, el crecimiento del negocio y la inversión, y luego hay consideraciones de jubilación. Durante todas estas diferentes etapas, las prioridades en el plan de sucesión pueden de igual manera, cambiar. Las situaciones familiares pueden cambiar. Los planes de herencia deben permanecer en actualización. Los activos y su liquidez cambiarán durante estos años. Para algunos clientes, será necesario considerar la sucesión de negocios o tener algun tipo de paracaídas dorado con el cual “abandonaran” la empresa. Las estrategias de salida deben ser consideradas. Una de las partes más difíciles de la planificación patrimonial son las empresas familiares y la organización de una sucesión que sea ordenada y la transferencia a la próximas generaciónes.

Tu plan

Una parte de la planificación patrimonial puede incluir una Última voluntad y un testamento, para todos los activos que se mantienen en su nombre personal. Otra opción en una estructura los activos en posibles entidades (corporación, fideicomiso o fundación), de modo que se evite la sucesión y que la transferencia pueda suceder rápidamente. El plan de herencia también debe considerar cuestiones de un testamento en vida (para tomar decisiones médicas y una posible discapacidad mental). Deberá considerar cuestiones de tutela o guarda. Para que este sea efectivo, debe estar abierto con el planificador de sucesiones sobre todos los detalles de su vida que deben ser atendidos.

Testamentos o sucesiones intestadas

Parte de este proceso de planificación patrimonial puede incluir la redacción de un testamento (última voluntad y testamento). Un testamento cubrirá los activos mantenidos a su nombre personal (bienes raíces, cuentas de inversión, cuentas bancarias, automóviles, etc.).

Tipos de Testamentos:

1.        Voluntad holográfica: el testador escribe a mano su voluntad en papel simple. También se coloca fecha en el testamento y lo firman al final (firmando cada página si tiene más de una página). Este Testamento puede o no estar dentro de un sobre sellado o no, y normalmente no es atestiguado. Para ser válido, este deberá presentarse para la sucesión dentro de los cinco años posteriores a la muerte del testador.

2.       Testamento abierto: un abogado típicamente prepara este testamento, como una escritura pública. Está escrito ante un notario público y tres testigos. El notario leerá el testamento en voz alta ante los testigos, y el testador confirmará que el testamento cumple con sus deseos. El testamento original se guarda en los archivos del notario público, se entrega una copia a la persona que hace el testamento.

3.       Cerrado: como el anterior, este testamento está escrito en un papel notarial sellado especial. El testador firma cada página y al final. El notario y tres testigos simplemente son los testigos de que el testador expresó que están emitiendo un testamento cerrado. No leen el contenido de eso. El notario sella el testamento en un sobre con una escritura que confirma que se hizo, firmado por el notario y tres testigos. El testador toma la custodia de su sobre. El contenido del documento solo será conocido por la persona que escribió el testamento. Una vez que la persona muere, el juez a cargo de los procedimientos testamentarios abre el testamento.

4.      Muerte inminente: Conocida como una voluntad oral, esto es válido si la persona está en un riesgo de muerte inminente. En este caso, la persona expresa su último testamento ante cinco testigos, y este tipo de testamento es válido cuando el fallecido muere dentro de los dos meses después de hacerlo Hay varios tipos diferentes de testamentos que son aceptables en Panamá, incluidos estos:

Legalización de un testamento

Ahora bien, en Panamá el proceso de legalización (ya sea testada o intestada) requerirá un abogado (no simplemente un ejecutor) y pasará por el sistema judicial. Los abogados de Panamá cobran por el proceso de legalización basado en el valor de los activos en el patrimonio. Sus tarifas generalmente se encuentran entre el 10-40% del valor de los activos. Si bien las tarifas establecidas para el proceso van del diez al quince por ciento, estas son las tarifas mínimas que se cobran. Los clientes a menudo descubren que los abogados locales están cobrando sustancialmente más que este porcentaje por el proceso de legalización, por lo que intentamos utilizar la estructuración para evitar el proceso.

Opciones de planificación de propiedades

Sin embargo, es posible que prefiera estructurar sus propiedades para evitar la legalización y el proceso anterior. En lugar de tener propiedades e inversiones en su nombre personal, podría poseer propiedades a través de una corporación, fundación de interés privado o un fideicomiso. Estos ofrecen el beneficio de que los activos no tienen que ser “transferidos” a los beneficiarios por el tribunal. Son gestionados y desembolsados ​​por el Consejo de Administración, el Fiduciario o el Consejo de Fundación. Sin embargo, aún puede haber costos involucrados (como comisiones inmobiliarias por la venta de la casa o impuestos de transferencia de propiedad al comprador). También hay costos anuales asociados con la entidad (administración, tarifas del gobierno).

Entendemos que su patrimonio es más que simplemente su riqueza o dinero. De alguna manera es un reflejo de una vida bien vivida. Más que nada, te brinda la oportunidad de vivir en el retiro de la forma en que imaginaste la vida. Puede proporcionar para su familia o contribuir a obras de caridad o causas que son significativas para usted. Una vez que haya alcanzado sus objetivos financieros, desea libertad para elegir cómo va a pasar su vida y hacer uso de sus recursos, sabiendo que se ha ocupado de todos los detalles.

Sabemos que este proceso debe abarcar todo y tener experiencia en hacer las preguntas correctas para ayudarlo a avanzar en este proceso. Queremos asegurarnos de que su plan de sucesión sea personalizado para sus objetivos particulares.

Contáctenos para obtener más información sobre cómo podemos ayudarle con su plan de sucesión.

2017 Orden Ejecutiva # 62: Organizaciones sin fines de lucro.

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30 de marzo de 2017 – Orden Ejecutiva # 62

Reglas para organizaciones sin fines de lucro: asociaciones y fundaciones. 

Esta Orden fue emitida por el Ministerio de Gobierno (“MinGob”), que regula las Organizaciones Sin Fines de Lucro, tales como asociaciones y fundaciones.

Ejemplos de estas organizaciones sin ánimo de lucro son:

  • Asociaciones
  • Fundaciones privadas sin ánimo de lucro
  • Iglesias
  • Iglesias religiosas, congregaciones o comunidades
  • Federaciones u otras entidades que no estén vinculadas a cooperativas, deportes, agricultura u otros tipos que tengan legislación especial.

En términos sencillos, esta Orden Ejecutiva establece los requisitos básicos para el registro de una organización sin ánimo de lucro con MinGob, quien se encarga de otorgar “status legal”, que posteriormente se publica y se da a conocer a través del Registro Público de Panamá. A diferencia de las empresas, que reciben su estatus legal simplemente a través de la presentación en el Registro Público, en el caso de las entidades sin fines de lucro, es MinGob que les otorga la legitimidad.

  • Es fácil presentar los documentos a MinGob, pero necesitará los servicios de un abogado. Los requisitos básicos son:
  • Poder y solicitud del abogado
  • Estatutos, constitución del Consejo de Administración y aprobación de los Estatutos Sociales, firmados por el Presidente y el Secretario
  • Lista de los miembros del Consejo de Administración (al menos 3 miembros) – personas físicas o jurídicas. Si se incluye a una persona jurídica, esta entidad debe aprobar (accionistas o partes interesadas) la participación en el Consejo de Administración.
  • Los Estatutos, que deberán ser debidamente firmados por el Presidente y el Secretario
  • Dos conjuntos completos de copias de todo el conjunto de documentos.

La entidad no debe tener beneficiarios privados y no puede en modo alguno repartir los ingresos o las donaciones recibidas a los miembros, miembros del consejo o fundadores. Sin embargo, puede contratar personal.

Estatutos de organizaciones sin fines de lucro.

  • Nombre – en español o con una traducción al español
  • Dirección registrada en Panamá (los cambios deben ser notificados)
  • Área geográfica en la que operará
  • Objetivos detallados – es filantrópico, de unión u otra naturaleza
  • Capital inicial o donaciones a la entidad y acciones de recaudación de dinero
  • ¿Requerirá cuotas? En caso afirmativo, ¿quién establece las cuotas?
  • Cómo ser miembro, cómo se mantienen los derechos humanos y otros derechos constitucionales básicos
  • Perdiendo membresía
  • Derechos y deberes de los miembros
  • Órganos rectores: Asamblea General, Junta Directiva
  • ¿Quién es el representante legal?
  • ¿Cambiar los estatutos?
  • ¿Cómo se registrarán las cuentas? Manera en la cual registrará los fondos recibidos y gastados?
  • ¿Pueden establecerse sucursales o capítulos? ¿Cómo se puede hacer esto?
  • ¿Cuál es el proceso para disolver y liquidar? ¿Cómo se utilizarán los fondos para la disolución?

Si hay algún error en los documentos entregados, tiene 60 días para corregirlos (una vez notificado), de lo contrario la solicitud será denegada.

Miembros de la Junta

Los miembros de la Junta deben ser residentes de Panamá: personas naturales o jurídicas, panameñas o inmigrantes. El personal de la Embajada, diplomáticos y otros enviados de entidades estatales o internacionales, también pueden ser miembros. Los organismos mundiales sin ánimo de lucro también pueden ayudar a establecer organismos locales sin ánimo de lucro y nombrar a los miembros residentes del consejo, tales como:

  • Las cámaras de Comercio
  • Filantropía
  • Cultura
  • Religión
  • Educación
  • Ciencia
  • Art
  • Deporte

 

Otros asuntos

Orden # 62 en relación con organizaciones sin fines de lucro también abarca otros asuntos como:

 

  • Revisión e Inquisiciones
  • Archivos
  • Uso de fondos – prudencia y propósito
  • Cambios en los Estatutos
  • Montaje de ramas de cuerpos extraños
  • Disolución y liquidación
  • Supervisión, seguimiento y revisión

Para obtener más información sobre la creación de una organización sin fines de lucro, póngase en contacto con Betsy Moran. Ella ayudará con el proceso de registro, y el seguimiento para obtener todos los permisos, incluyendo el estatus de exención de impuestos.

Notas a pie de página: Read More

Registros Contables en 2017 en Panamá

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Registros Contables en 2017 en Panamá

El año pasado Panamá tuvo muchos cambios en el sector financieros.  El escándalo de Panama Papers trajo mayor presión de la OCDE sobre cumplimiento e intercambio de información.  Meses después, ocurrió la intervención del Grupo WISA, después de acusaciones de lavado de dinero a través de sus operaciones en Panamá y Colombia.  Toda esta presión ha llevado a la introducción de medidas cómo llevar registros contables para las sociedades conocidas como “offshore”.

A partir del primero de enero de 2017, toda sociedad anónima o fundación de interés privado debe tener registros contables. Deberán notificar al agente residente del domicilio donde estarán estos registros.

Registros Contables para sociedades offshore y fundaciones

Las nuevas reglas introducidas por la ley 52 (2016) para sociedades offshore y fundaciones, requiere registros contables aunque las transacciones no se lleven a cabo o perfeccionen en el territorio de Panamá.

Quién?

  1. Sociedades offshore – no importa si tienen o no cuentas bancarias o bienes.  Si la sociedad está activa, debe mantener registros contables.
  2. Fundaciones de Interés Privado – no importa que bienes tenga la fundación
  3. Sociedades “holding” – aunque el único propósito de la sociedad sea tenedora de las acciones de otras sociedades, igual debe llevar registros contables

Qué?

En la Ley 52 se describe los registros contables como “datos que indiquen clara y precisamente las operaciones comerciales de la persona jurídica, sus activos, pasivos y patrimonio”  En el Código de Comercio, encontramos que estos registros contables deberán ser el “Diario” y el “mayor”, como también la documentación que lo sustenta. Esta documentación sería las facturas, los comprobantes de cheques, los estados de cuenta bancaria y reconciliaciones, los contratos de compra o venta y otra documentación.  Toda esta información deberá formar parte del Balance de la sociedad o fundación.

Cómo?

La ley no especifica cómo se debe mantener estos registros contables, pero el Código de Comercio indica que puede ser manual (en libros) o digital.  En este segundo caso, cabe notar que Excel no es una forma digital aceptable, por lo que generalmente se utiliza el programa Sage/PeachTree o algun programa especializado creado en Panamá para estos propósitos.  Lo importante es que estos registros deben estar siempre al día, lo cual significa que siempre en 60 días después del cierre de un mes.

Dónde?

Panamá no requiere que los registros contables sean llevados en Panamá.  No es necesario contratar un contador o firma panameña para llevar estos libros.  Sin embargo, si se debe informar al Agente Residente de la sociedad de que persona es responsable por estos registros contables y dónde estarán llevados físicamente.  Cualquier cambio (de persona o dirección) deberá ser informada al Agente Residente igual .

¿Por cúanto tiempo?

Se deben conservar estos registros contables por lo menos 5 años después de cerrado el periodo fiscal o el cierre de la sociedad.

¿Gray & Co. qué le pide a sus clientes?

Todo cliente debe completar y regresar una declaración sobre registros contables que incluye la siguiente información:

  1. ¿quién será la persona responsable de los registros contables?
  2. ¿Dónde se estarán guardando físicamente estos registros contables?
  3. ¿Cómo serán llevados estos registros contables?

Responsabilidades del Agente Residente:

El agente residente de la sociedad tiene las siguientes responsabilidades:

  1. Mantener la confirmación de dónde estarán los registros contables de cada sociedad.
  2. En el evento de cualquier solicitud legal por estos registros contables, responder con la información dentro de 15 días
  3. Si el cliente no cumple con hacerlos llegar en 15 días, renunciar

Otros libros y registros

Sociedades panameñas también deben mantener los siguientes libros:

  1. Libro de actas – todas las actas y resoluciones de la Junta Directiva y los Accionistas, deben estar en orden cronológico y deberán estar firmados en original.  El Secretario de la sociedad deberá tener estos documentos.
  2. Registro de Accionistas – es el registro de demuestra quienes son los accionistas actualmente y deberá incluir los siguientes datos:
    1. la cantidad de acciones emitidas
    2. el número del certifiado de acciones
    3. la fecha de emisión
    4. el pago realizado por las acciones
    5. el nombre y la dirección del accionista

Acciones al Portador

La única forma que una sociedad pueda todavía tener acciones al portador es si están en custodia (desde 31 de diciembre de 2015).  Para mayor información:   “El custodio de acciones emitidas al portador“. Si tienes aún acciones al portador y no se realizó el cambio, hay que comunicarse con el agente residente para poner esto en orden.

Para mayor información sobre estos requisitos y cómo Gray & Co. puede servirles, favor de comunicarse con nosotros.